Wie wird eine Governance-Bewertung durchgeführt?

Eine Governance-Bewertung, auch Governance-Assessment, Governance-Evaluation oder Überprüfung der Governance-Strukturen genannt, überprüft, analysiert und bewertet die Governance-Strukturen und -Praktiken einer Organisation. Sie zeigt, ob die Organisation effizient, ethisch und im Einklang mit geltenden Vorschriften und Standards geführt wird. Die Bewertung reicht von der Festlegung der Kriterien bis zur Umsetzung der Empfehlungen.

Prüfdimensionen

Bewertet werden Governance-Strukturen in Unternehmen ebenso wie in Non-Profit-Organisationen und staatlichen Einrichtungen. Typische Dimensionen sind:

• Leitungs- und Aufsichtsstruktur: Zusammensetzung, Aufgaben und Entscheidungsprozesse der Führungs- und Kontrollgremien, etwa Vorstand und Aufsichtsrat.
• Rechenschaft und Transparenz: Wie legt die Organisation gegenüber ihren Anspruchsgruppen Rechenschaft ab und wie transparent sind Entscheidungen und Finanzberichte?
• Interessenkonflikte: Welche Verfahren gibt es, um Interessenkonflikte zu erkennen, zu vermeiden oder zu steuern?
• Kontrollen und Risikomanagement: Wie wirksam sind interne Kontroll- und Risikomanagementprozesse?
• Anspruchsgruppen: Schützt die Organisation die Rechte und Interessen von Aktionären und anderen Stakeholdern und kommuniziert sie wirksam mit ihnen?
• Ethik und Kultur: Welche Werte und Richtlinien leiten das Handeln von Leitung und Beschäftigten und wie werden sie gefördert und überwacht?

Corporate-Governance-Assessment

Für Unternehmen spricht man auch vom Corporate-Governance-Assessment oder von einer Unternehmensführungsprüfung. Es beginnt mit den maßgeblichen rechtlichen und regulatorischen Anforderungen, in Deutschland etwa Aktiengesetz und GmbH-Gesetz, international die OECD-Grundsätze der Corporate Governance, dazu branchenspezifische Vorschriften. Ein börsennotiertes Unternehmen kann prüfen, ob seine Führungsstrukturen den Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex entsprechen, von der Unabhängigkeit der Aufsichtsratsmitglieder bis zur Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme.

Von einem Compliance-Audit unterscheidet sich das Assessment im Umfang: Das Compliance-Audit prüft die Einhaltung bestimmter gesetzlicher und regulatorischer Anforderungen, eine Prüfung des Risikomanagements die Identifikation, Bewertung und Steuerung von Risiken. Das Governance-Assessment betrachtet die Führungs- und Überwachungsstrukturen insgesamt. Eine formale Prüfung mit Prüfbericht beschreibt der Beitrag zum Governance-Audit.

Ziele und Umfang festlegen

Zuerst wird bestimmt, welche Governance-Aspekte bewertet werden, etwa Führungsstrukturen, Risikomanagement oder Compliance-Systeme. Klar definierte Ziele halten die Bewertung fokussiert. Wie speziell ein Rahmenwerk geprüft wird, beschreibt der Beitrag zur Evaluation des Governance-Frameworks.

Kriterien und Instrumente

Danach werden Bewertungskriterien und Instrumente entwickelt, zum Beispiel Fragebögen, Checklisten, Interviews und Dokumentenanalysen. Die Auswahl richtet sich nach den Zielen. Für die Bewertung des Risikomanagements können etwa Checklisten auf Basis bestehender Standards und bewährter Verfahren dienen. Als Vergleichsmaßstab dient auch ein Governance-Benchmarking.

Daten sammeln und auswerten

Daten werden durch Befragungen von Schlüsselpersonen, die Prüfung von Dokumenten und gegebenenfalls Beobachtungen der Praxis gesammelt und anhand der Kriterien analysiert. Dafür braucht es Fachkenntnis in Governance und die Fähigkeit, qualitative und quantitative Daten zu deuten.

Empfehlungen und Umsetzung

Aus der Analyse folgen Empfehlungen für Verbesserungen der Governance-Strukturen. Sie sollten konkret, umsetzbar und an den strategischen Zielen ausgerichtet sein. Ein Umsetzungsplan legt Verantwortlichkeiten, Zeitrahmen und Ressourcen fest. Die Ergebnisse formaler Prüfungen fassen Governance-Prüfberichte zusammen.

Beispiele

Ein großes Unternehmen erleidet wegen mangelnder Transparenz und schwacher Aufsichtsstrukturen einen erheblichen finanziellen Schaden. Eine fundierte Überprüfung hätte die Risiken früher sichtbar machen können. In einer gemeinnützigen Organisation mindern unklare Verantwortlichkeiten und fehlende Rechenschaftsmechanismen die Wirksamkeit. Eine Bewertung kann die Transparenz erhöhen und das Vertrauen von Spendern und Öffentlichkeit stärken.

Regelmäßige Wiederholung

Eine Governance-Bewertung sollte in festen Abständen wiederholt werden, um Veränderungen und Fortschritte zu verfolgen. Wer sein Governance-System laufend bewertet und verbessert, kann Herausforderungen besser begegnen.

Häufige Fragen zu Governance-Bewertung

Was versteht man unter einer Governance-Bewertung?

Einen Prozess, in dem eine Organisation ihre Steuerungs- und Kontrollmechanismen überprüft, also alle Vorgänge und Strukturen für wirksame Führung und Überwachung. Ziel ist sicherzustellen, dass die Organisation ihre Ziele erreicht, Risiken angemessen steuert und ethische und rechtliche Anforderungen erfüllt.

Wer sollte eine Governance-Bewertung durchführen?

In der Regel obere Führungskräfte oder spezialisierte interne Teams. Für eine unabhängige Sicht werden mitunter externe Fachleute hinzugezogen. Die Bewertenden brauchen fundiertes Wissen über Governance-Prinzipien und müssen Struktur, Kultur und Ziele der Organisation kennen.

Welche Schritte gehören dazu?

Gegenstand und Umfang bestimmen, bestehende Governance-Strukturen, -Prozesse und -Praktiken untersuchen, Daten über Dokumentenanalysen, Interviews und Umfragen sammeln, Stärken und Schwächen auswerten und schließlich Empfehlungen und einen Aktionsplan erarbeiten.

Welche Schwierigkeiten können auftreten?

Widerstände in der Organisation, fehlende Daten und unklare Zuständigkeiten. Bei internen Bewertungen ist zudem die Objektivität schwer zu sichern. Klare Ziele, transparente Prozesse und eine offene Kommunikationskultur helfen.

Wie werden die Ergebnisse genutzt?

Für konkrete Verbesserungsmaßnahmen und als Grundlage für strategische Entscheidungen über die Weiterentwicklung der Governance. Ergebnisse und Empfehlungen sollten klar kommuniziert, Verantwortlichkeiten zugewiesen und Fortschritte regelmäßig überprüft werden.

Welche Rolle spielen externe Prüfer?

Sie liefern eine unabhängige Beurteilung der Wirksamkeit von Strukturen und Prozessen, helfen verborgene Probleme zu erkennen und zeigen Verbesserungsmöglichkeiten auf.

Wie können kleine und mittlere Unternehmen ihre Governance verbessern?

Mit klaren Regeln für Entscheidungen, eindeutig festgelegten Verantwortlichkeiten und wirksamen Kontroll- und Überwachungsmechanismen. Regelmäßige Bewertungen zeigen, ob die Praxis noch zu Zielen und Bedürfnissen des Unternehmens passt.