Certified Sarbanes-Oxley Expert (CSOE)

Der Certified Sarbanes-Oxley Expert (CSOE) ist ein Zertifikat der Sarbanes-Oxley Compliance Professionals Association (SOXCPA). Es wird im Fernstudium erworben und mit einer Online-Prüfung abgeschlossen. Inhaltlich geht es um den US-amerikanischen Sarbanes-Oxley Act of 2002 und die damit verbundenen Anforderungen an interne Kontrollen und die Finanzberichterstattung.

Was ist der Certified Sarbanes-Oxley Expert (CSOE)?

Der Sarbanes-Oxley Act of 2002 (Public Law 107-204) wurde am 30. Juli 2002 unterzeichnet. Laut Langtitel soll er Anleger schützen, indem er die Richtigkeit und Verlässlichkeit der Unternehmensangaben nach den Wertpapiergesetzen verbessert. Der CSOE bescheinigt Kenntnisse dieses Gesetzes und der Rahmenwerke, die bei seiner Umsetzung genutzt werden. Neben dem CSOE vergibt die SOXCPA auch den Certified Japanese Sarbanes-Oxley Expert (CJSOXE) und den Certified EU Sarbanes-Oxley Expert (CEUSOE).

Das Lernmaterial der SOXCPA gliedert sich in folgende Themen:

• Sarbanes-Oxley Act: betroffene Unternehmen, Titel I bis IX, darunter Section 301 (Audit Committees), Section 302 (Verantwortung für Finanzberichte), Section 404 (Beurteilung der internen Kontrollen durch das Management) und Section 906
• COSO-Rahmenwerke zur internen Kontrolle (1992 und 2013) und zum Enterprise Risk Management (2004 und 2017)
• Rolle von SEC und PCAOB sowie Prüfungsstandards
• Geltungsbereich, Software und Tabellenkalkulationen, SAS 70, SSAE 16 und SSAE 18, E-SOX und J-SOX
• Dodd-Frank Act und Änderungen am Sarbanes-Oxley Act

Für wen eignet sich die Zertifizierung?

Die SOXCPA nennt als Zielgruppe Fachleute aus Risikomanagement, Compliance, interner und externer Revision, IT und Informationssicherheit, Finanzen und Rechnungswesen sowie Recht und Corporate Governance. Hinzu kommen Berater, Projektmanager und Dienstleister, die mit SOX-Anforderungen arbeiten.

Voraussetzungen

Für den CSOE gibt es keine Zulassungsvoraussetzungen. Weder Berufserfahrung noch ein bestimmter Abschluss werden verlangt, auch eine Mitgliedschaft in der SOXCPA ist nicht erforderlich.

Ablauf und Prüfung

Die Vorbereitung erfolgt im Selbststudium mit 1.022 Folien im PDF-Format. Die SOXCPA gibt den Lernaufwand mit durchschnittlich 29 Stunden an. Die Prüfung wird online abgelegt, von zu Hause oder vom Büro aus und in allen Ländern.

• 35 Multiple-Choice-Fragen mit je vier Antwortmöglichkeiten, Zeitlimit 90 Minuten
• Open Book, aber kein Zurückblättern, Überspringen oder Unterbrechen
• Bestanden ab 70 Prozent
• Bis zu drei Versuche pro Jahr ohne Zusatzkosten, nach dem dritten Fehlversuch mindestens ein Jahr Wartezeit

Nach bestandener Prüfung erhalten Zertifizierte das Zertifikat als PDF mit QR-Code, die Echtheit lässt sich über eine persönliche Seite bei der SOXCPA prüfen.

Gültigkeit und Rezertifizierung

Der CSOE gilt laut SOXCPA lebenslang. Eine Rezertifizierung, Weiterbildungspflicht oder Folgegebühren sind nicht vorgesehen.

Anbieter

Vergeben wird der CSOE von der Sarbanes-Oxley Compliance Professionals Association (SOXCPA), deren Kontaktadresse in Washington, D.C. liegt. Es handelt sich um ein Verbandszertifikat.

Kosten

Die SOXCPA verlangt eine einmalige Gebühr von 147 US-Dollar, die Lernmaterial, Prüfung und Zertifikat umfasst. Innerhalb von 60 Tagen nach Zahlung wird die Gebühr auf Wunsch voll erstattet (Stand 19.10.2026, laut SOXCPA).

Häufige Fragen zu Certified Sarbanes-Oxley Expert (CSOE)

Was versteht man unter einem Certified Sarbanes-Oxley Expert (CSOE)?

Ein Certified Sarbanes-Oxley Expert hat die Online-Prüfung der SOXCPA bestanden. Sie fragt Kenntnisse zum Sarbanes-Oxley Act, zu den COSO-Rahmenwerken, zur Rolle von SEC und PCAOB sowie zu angrenzenden Regelungen wie dem Dodd-Frank Act ab.

Für wen ist die CSOE-Zertifizierung besonders relevant?

Für Fachleute, die mit SOX-Anforderungen arbeiten, etwa in Compliance, interner und externer Revision, Rechnungswesen, Risikomanagement, IT-Sicherheit oder Corporate Governance, sowie für Berater auf diesen Gebieten.

Wie kann man sich auf die CSOE-Prüfung vorbereiten?

Die SOXCPA stellt das Lernmaterial als PDF-Folien bereit, im Durchschnitt werden dafür 29 Stunden benötigt. Die SOXCPA empfiehlt, das Material zweimal durchzuarbeiten. Ein Präsenzkurs ist nicht vorgesehen.

Welche Vorteile bietet die CSOE-Zertifizierung?

Der CSOE belegt durch eine Prüfung Grundkenntnisse zum Sarbanes-Oxley Act und zu den zugehörigen Rahmenwerken. Berufserfahrung weist er nicht nach, da keine verlangt wird. Welchen Stellenwert Arbeitgeber dem Zertifikat beimessen, hängt vom Einzelfall ab.

Gibt es Voraussetzungen, um sich für die CSOE-Zertifizierung zu qualifizieren?

Nein. Die SOXCPA verlangt weder Berufserfahrung noch einen Abschluss oder eine Mitgliedschaft.

Wie bleibt ein Certified Sarbanes-Oxley Expert aktuell im Bereich der SOX-Compliance?

Eine Pflicht zur Weiterbildung oder zum Sammeln von CPE-Punkten besteht beim CSOE nicht, das Zertifikat gilt lebenslang. Wer auf dem aktuellen Stand bleiben will, verfolgt Änderungen an Gesetz, SEC-Regeln und PCAOB-Standards eigenständig.